商业银行代理国库业务存在的问题与瓶颈
(一)代理国库工作能动性发挥不足。
随着商业银行市场化改革进程的推进,其逐利性和成本意识不断增强,多年来由于代理国库不是商业银行的核心和主流业务,加之代理手续费过低导致代理国库业务收益难以弥补投入的成本费用,有悖于代理行自身经营业务盈利性考核目标,从而降低了代理行履职积极性,均不同程度地存在“重自身业务,轻国库业务”现象,普遍存有制度执行不力,履职不到位等方面问题。同时受国库会计核算业务不纳入代理行考核范围影响,代理国库工作难以得到有效重视,致使代理国库职能发挥不充分。
(二)代理国库人员配置不足暗藏着风险隐患。
因代理费用低廉,各代理行往往会根据效益权衡安排各柜台工作人员,在不放弃代理业务的同时,均不同程度地少安排国库人员或安排一些实习人员,尽量减少支出降低成本,以求尽可能地使人员的安排与银行效益相匹配。人力资源配置不足与国库核算业务量日益增长的需求间矛盾较为突出,加之多数人员上岗前未经过系统化培训,国库专业知识较少,且经办人员调动频繁流动性较大,使代理国库业务人员仅限于满足国库会计核算的最低限度,这些无疑增加了风险隐患因素。
(三)代理国库经收业务存有不规范现象。
一是不按规定设置使用“待结算财政款项”科目和账户,而是通过暂收款项等科目核算,以致账务核算不合规。
二是出于利益驱动,延解、占压预算收入现象时有发生,尤其是非税收入等手工处理的业务延压问题较多。
三是内控制度执行力有待强化,存在与财政、税务等征收机关对账不及时等不合规现象。
四是经收处柜面审核不严,纸质缴款书凭证要素填写不规范以及错划、漏划预算收入等现象时有发生。
